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3%减按1%，2023年1季度小规模申报表这样填

二哥 小颖言税
2024-08-27
《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定：
1、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
2、合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税
2023年4月份是新政下小规模按季申报的第一个申报期，二哥特总结最新的申报大全给大家，希望对大家填写申报表有帮助。
文章目录
第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。
3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报？
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。
2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。
3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专票怎么申报？
第三部分：季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万，全额均纳税，如何申报？
2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票怎么申报？

第一部分


季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
（二哥注：这个是大部分小规模纳税的情况）
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。
销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。
二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
二哥税税念公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
注意：个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。
4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票）
二哥税税念公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。
差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。
这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表。
注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)

第二部分

季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。
申报表填写如下：
仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。
二哥税税念公司增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。
申报表填写如下：

第三部分

季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物，发票价税合计40.4万元。
申报表填写如下：
2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）
申报填写如下：
来源：二哥税税念
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