微信推送规则变更，不想错过好文推送的朋友们，请点击顶部蓝字“二哥税税念”进入公众号主页，点击右上角“…”，将二哥税税念设为星标⭐️。从3月开始，二哥就在着手写企业所得税汇算清缴的文章，前面已经陆续写了十三弹（中途遇到4月征收期在集中写小规模申报的文章，中断了几天，后面会接上），到5月底汇算清缴截止之前，应该还要写几十篇文章。
汇算清缴的文章涵盖了汇算清缴思路，大部分日常表的分析填写，基本可以应对一般企业的汇算清缴工作，大家可以集中系统的看看，仅供参考，实际以税务政策和税务局要求为准。
这个读者问了一圈都没搞懂自己在电子税务局需要报送的年度财务报表填写口径，问到二哥这里，二哥在这里说一下自己的思路。1、电子税务局的财务报表格式是根据你备案的会计制度给你推送的，你用会计制度不同，你的报表格式就不同。这些都是没问题的，税务不规定财务报表的格式，财务报表的个税是财政部规范的，税务局就是根据你在电子税务局备案的会计制度准则给你推送相应的财务报表给你填。所以当你发现你的报表格式和其他人的不同时候，不要惊讶，先看看你用的是什么会计准则制度，如果实际用的和你税务局报表有出入，那你需要去电子税务局修改财务制度备案。
2、这个读者年度财务报表税务局推送过来后（很显然，推送的是自行企业会计制度的格式报表），他对上面本月数产生了疑惑。前面二哥说了，税务局不规范财务报表格式，财务报表格式完全是由财政部规范，为什么年度财务报表的格式还是给了一个本月数？文件的意思很简单，年度财务报表的时候你要把本月数栏次改成上年数，然后填写上年同期的数据。财政部的文件规定的很清楚，只是税务局给你推送的报表格式还是是平时的月报、季报的格式。而且税务局目前就是这样推送的，也没有给你按照规定，把本月栏改成上年数。说实话，我觉得这个栏次的填写肯定比较混乱，实际工作中。有填写第4季度的数据的，有填写12月数据的，可能也有极少数填上年同期数据的。但是实际税务局不会给你这个口径，所以实际上填写就相对混乱了。二哥建议，不管你是填上年同期，还是12月，还是4季度的数据，税局其实一般也不会过问你这些（可能他们都没弄懂），但是不管你填什么数据，首先你要知道你填了些啥，要填的有依据，别后面问起你都不知道你填的哪里的数据了。其次最好每年你把这个口径保持一致，比如你本身就填12月的本月数，那你就一直填写这个本月数，别东一下西一下的，在税务局没给你明确口径或者修改报表格式之前，最好保持你的前后口径的统一。
有朋友说，不对啊二哥，我财务软件的利润表没有本月数，是上年同期数，税务局给我的格式不对啊，这里就要明确了不同的会计制度、会计准则下的报表格式是不同的。
税务局会根据你备案的财务制度给你推送不同格式的财务报表，如果你备案有问题，财务报表格式和你日常编制的格式不同，那么你填写起来就很费劲。比如，企业会计准则下，利润表格式中有其他收益、资产减值损失等项目。所以，如果你是按照企业会计准则编制财务报表的，但是在税务局报送报表时候又被推送了一个小企业会计准则的财务报表，那就尴尬了，一些项目对不上，而且格式也不同，你还得想办法处理。那么如果不一致怎么办？你需要重新在税务局备案你的财务制度，保持和你经营中实际遵循的财务制度一致，这样你日常编制的财务报表才会和税务局要求报送格式一致。
怎么改？很简单，如果企业确实是执行的企业会计准则，而税务局备案的是小企业会计准则，那么就直接去电子税务局申请修改一下财务制度备案即可。具体步骤如下，我们以四川省电子税务局为例，其他省份电子税务局操作基本一致，当然如果网上不能修改，直接去大厅更改。第一步、输入网址，打开并登录四川省网上税务局，进其他办税业务
1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
2.纳税人使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
3.非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起 15 日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。
4.本业务也适用于上述备案内容的变更。若记录有误，请先作废或者修改原备案有效期，再新增备案信息。
等到审核通过后就备案修改成功了。那么更改后的系统就会自动按照新的备案信息给你推送新的财务报表格式了。就不会出现你自己的财务报表和税务局的财务报表格式不一致的情况了。