增值税申报十九弹！一般纳税人附表二，进项税合计为什么不含9、10栏
弹弹弹，弹走税务申报实操疑难，二哥写的税收申报文章偏重税收实操，力求做到看完即可用，所学即所见，非常贴近我们日常实操工作，大家可以认真系统的学习一下。
当然还是那句话，二哥这里不是官方平台，就是我自己个人知识分享平台，文章写的好与坏，写的东西你能不能用上都是仅供参考，文章真的都很初级很简单（都是当会计的日常都会接触的基础知识），如果你是专家大师，如果觉得我哪里写的有问题，那么大概率可能确实是我错了，当然可以留言交流，这样我可以去看看我是不是错了，错了改了就行了，真实实操的你还是要以税务政策和税务局要求为准。
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3、增值税申报第三弹！一般纳税人申报表附表一，不征税发票申报
6、增值税申报第六弹！一般纳税人申报表附表一，未开具发票申报
7、增值税申报第七弹！一般纳税人申报表附表一，13%开成6%怎么申报？
8、增值税申报第八弹！一般纳税人申报附表一，6%税率栏呈灰色，无法填写应该如何处理？
9、增值税申报第九弹！一般纳税人附表一，开了小规模期间1%的发票，怎么报？
10、增值税申报第十弹！一般纳税人附表一，外贸企业出口退税申报
11、增值税申报十一弹！一般纳税人附表一，生产企业出口退税申报
12、增值税申报十二弹！一般纳税人附表一，开了数电发票填哪里？
13、增值税申报十三弹！一般纳税人附表二，取得数电发票抵扣填哪里？
14、增值税申报十四弹！一般纳税人附表二，前期认证相符且本期申报抵扣
15、增值税申报十五弹！一般纳税人附表二，进口增值税专用缴款书申报
16、增值税申报十六弹！一般纳税人申报表附表二，农产品抵扣栏次
17、增值税申报十七弹！一般纳税人附表二，这两张专票千万别勾选抵扣
为了配合购进旅客运输服务的抵扣政策，国家税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)发布了新的增值税申报表格式。
其中附表二中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；
第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。
调整之前的申报表附表二
调整之后的申报表附表二
很多朋友问二哥，新增值税申报表附表二增加了本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证一栏，但是我这个月申报的时候，把抵扣的税额填进去后，第12栏当期申报抵扣进项税额的合计数没有变化，没法汇总到合计啊，不是说了购进旅客运输服务可以抵扣了嘛，为什么会出现这种情况？
其实，这里需要明确的是，第10栏的存在的目的仅仅是为了统计之用，并不参与计算。
为做好深化增值税改革相关政策效应的统计分析工作，申报表《附列资料（二）》中第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”、第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”，分别专用于不动产一次性抵扣、旅客运输服务两项政策效应的统计分析。
其数据并不会进入汇总项目。
所以第9、10栏都是统计栏次，只需要统计当期抵扣的购进不动产和购进旅客运输服务的进项税金额就行了。
而实际你要抵扣的购进旅客运输服务和购进不动产进项税需要根据不同类别的凭证分别填写到其他不同的栏次。
比如：专票填到专票栏次，旅客运输服务普通发票填到8b栏次
既然这样，那如何填写正确填写附表二才能抵扣到购进的旅客运输服务呢？
我一直以为这个问题并不复杂，但是从读者留言和点赞中二哥才发现，还是有很多朋友并不清楚。
纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，以增值税电子普通发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣。当然还需要同时填写到第10栏的统计栏次去。
具体我们详细来看看
1
取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。
申报表填写到附表2的8b和第10栏，只有这样才会汇总到12栏实现抵扣。
分录如何做？
如果是公司管理人员出差打车发生的费用。
借：管理费用-差旅费 1786.17
借：应交税费-应交增值税（进项税额）53.59
贷：银行存款 1839.76
2
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申报表填写如下：
分录如何做？
如果是公司管理人员出差乘飞机发生的费用。
借：管理费用-差旅费 692.20
借：应交税费-应交增值税（进项税额）57.80
贷：银行存款 750
3
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
「票据仅仅是为展示样式，忽略时间要求」
这张铁路车票，可以抵扣的税额
=263/1.09*0.09=21.72
分录如何做？
如果是公司管理人员出差坐火车发生的费用。
借：管理费用-差旅费 241.28
借：应交税费-应交增值税（进项税额）21.72
贷：银行存款 263
4
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
那么这张发票可以抵扣的税额=
30/1.03*0.03=0.87
分录如何做？
如果是公司管理人员出差坐汽车发生的费用。
借：管理费用-差旅费 29.13
借：应交税费-应交增值税（进项税额）0.87
贷：银行存款 30