资金回流且无厂无证无车，某运输公司拟被定性虚开并移送公安

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理税导读：

在物流行业，资金回流是税务机关发掘空壳物流企业、开票平台的重要线索。本案中，税务机关从进销两头对涉案企业进行稽查，发现企业对外开具发票的货运业务存在资金回流，同时取得进项发票的油气采购业务也存在资金回流。此外，税务机关还查明企业无经营场所、无道路运输经营许可证、无固定资产和车辆。综合上述事实，税务机关认定企业属于空壳企业，对外开具发票拟定性虚开并移送公安处理。

国家税务总局淮安市税务局第一稽查局

税务事项通知书

淮税一稽税通〔2022〕485号

涟水***运输有限公司（纳税人识别号：9132***057197C）： 

对你（单位）（地址：淮安市涟水县***号）的税收违法行为拟于2022年10月24日之前作出税务处理决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务处理决定的事实、理由、依据及拟作出的处理决定：

1、对外开具发票相关业务存在资金回流

2020年3月31日-5月20日，你单位向江苏***农业观光园有限公司开具增值税专用发票10份，金额883211元、税额79489元、价税合计962700元。货物名称：运费。

江苏***农业观光园有限公司向你单位转账962700元，直接或通过王某、成某转给史某962700元（系江苏***农业观光园有限公司法定代表人）。

2、接受虚开增值税发票相关业务存在资金回流

2020年3月28日，浙江***石化能源有限公司向你单位开具增值税专用发票7份，金额727149.07元、税额65443.43元、价税合计792592.5元。货物名称：液化气。你单位向浙江***石化能源有限公司转账992592.5元。同日直接返回200000元、通过姜某（浙江***石化能源有限公司法定代表人）592559元、 李某（浙江***石化能源有限公司监事）200000元转王某792559元转涟水***运输有限公司793000元。

上游浙江***石化能源有限公司被证实为虚开发票且资金回流，宁波市税务局第三稽查局税务处理决定书显示；浙江***石化能源有限公司在没有发生真实业务的情况下以支付手续费的方式取得增值税专用发票、以收取手续费的方式向下游开具增值税专用发票。

3、虚假经营场所

企业税务登记中的生产经营地址为淮安市涟水县***号，检查人员进行了实地核实，未找到你单位，涟水县南集镇人民政府证实，目前南集镇***号无你单位。

4、无道路运输经营许可证

涟水县交通运输局出具的证明显示，你单位未办理道路运输经营许可证、无运输车辆。

5、固定资产异常

你单位2020年《资产负债表》显示，固定资产原值、净值的期初、期末数均为0。

综上所述，你单位通过虚假注册公司，在无道路运输经营许可证、无运输车辆、无固定资产的情况下，接受虚开增值税专用发票并同时对外虚开增值税专用发票。

以上违法事实

根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第一条规定，涟水***运输有限公司为走逃（失联）企业。

涟水***运输有限公司2020年3月-2020年5月开具增值税专用发票66份（发票代码3200184130、发票号码 59959274-59959298，发票代码3200193130、发票号码 23018517-23018519 、23018526-23018528、23018530-23018535、23018537-23018540、23570556-23570580，金额5418857.44 元，税额487697.14元，可能导致他人偷逃国家税款，违反了《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令【2010】第587号）第二十二条第二款的规定，属虚开增值税专用发票行为。

根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院第130号令）第三条和《涉税案件移送管理办法》（苏公发【2002】第015号）第三条规定，建议移送公安查处。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务处理决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、根据《江苏省行政程序规定》（江苏省人民政府令第100号）五十四条规定，对你（单位）的处理决定，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本通知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二〇二二年十月十四日

来源：税乎网

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