微信推送规则变更，不想错过好文推送的朋友们，请点击顶部蓝字“二哥税税念”进入公众号主页，点击右上角“…”，将二哥税税念设为星标⭐️。弹弹弹，弹走税务申报实操疑难，二哥写的税收申报文章偏重税收实操，力求做到看完即可用，所学即所见，非常贴近我们日常实操工作，大家可以认真系统的学习一下。
当然还是那句话，二哥这里不是官方平台，就是我自己个人知识分享平台，文章写的好与坏，写的东西你能不能用上都是仅供参考，文章真的都很初级很简单（都是当会计的日常都会接触的基础知识），如果你是专家大师，如果觉得我哪里写的有问题，那么大概率可能确实是我错了，当然可以留言交流，这样我可以去看看我是不是错了，错了改了就行了，真实实操的你还是要以税务政策和税务局要求为准。
文章不收费，也不用打赏，如果觉得二哥文章有用，多转发一些朋友圈，多介绍给需要学习实操的朋友看看，给二哥增加一个读者就是支持，当然如果有意想多支持一下，我也经常在公众号推荐课程、商品，有需要可以试试，没需要就算了，总之别骂我就成（卑微状）。
1、增值税申报第一弹！一般纳税人申报表附表一，简易计税！
2、增值税申报第二弹！一般纳税人申报表附表一，免税申报！
3、增值税申报第三弹！一般纳税人申报表附表一，不征税发票申报
4、增值税申报第四弹！一般纳税人申报表附表一，即征即退申报
5、增值税申报第五弹！一般纳税人附表一，差额计税申报
6、增值税申报第六弹！一般纳税人申报表附表一，未开具发票申报
7、增值税申报第七弹！一般纳税人申报表附表一，13%开成6%怎么申报？
8、增值税申报第八弹！一般纳税人申报附表一，6%税率栏呈灰色，无法填写应该如何处理？
9、增值税申报第九弹！一般纳税人附表一，开了小规模期间1%的发票，怎么报？
10、增值税申报第十弹！一般纳税人附表一，外贸企业出口退税申报
11、增值税申报十一弹！一般纳税人附表一，生产企业出口退税申报
12、增值税申报十二弹！一般纳税人附表一，开了数电发票填哪里？
13、增值税申报十三弹！一般纳税人附表二，取得数电发票抵扣填哪里？
14、增值税申报十四弹！一般纳税人附表二，前期认证相符且本期申报抵扣
15、增值税申报十五弹！一般纳税人附表二，进口增值税专用缴款书申报
16、增值税申报十六弹！一般纳税人申报表附表二，农产品抵扣栏次
17、增值税申报十七弹！一般纳税人附表二，这两张专票千万别勾选抵扣
18、增值税申报十八弹！一般纳税人附表二，8b栏填写那些？
19、增值税申报十九弹！一般纳税人附表二，进项税合计为什么不含9、10栏
20、增值税申报二十弹！一般纳税人申报表附表二，不抵扣勾选填不填？
21、增值税申报二十一弹！一般纳税人附表二，这四种可以抵扣的普通发怎么填？
22、增值税申报二十二弹！一般纳税人附表二，通行费抵扣涉及这些栏次
23、增值税申报二十三弹！一般纳税人申报表附表二，农产品抵扣涉及栏次
24、增值税申报二十四弹！一般纳税人附表二，“待抵扣进项税额”栏次的填写
25、增值税申报二十五弹！一般纳税人申报表附表二，外贸企业进项税额抵扣证明？
26、增值税申报二十六弹！一般纳税人附表二，进项税转出的各种情况填写
27、增值税申报二十七弹！一般纳税人申报表附表三，你真的不用填写！
28、增值税申报二十八弹！一般纳税人申报表附表四，掌握这三个案例
29、增值税申报二十九弹！申报表税额和税控盘税额差一分钱，这样调整
30、增值税申报三十弹！增值税申报时提示“未获取到进项信息”？
31、增值税申报三十一弹！一般纳税人申报表附表五，掌握一些特殊政策
32、增值税申报三十二弹！一般纳税人主表，期初未缴和期末未缴栏怎么填？
增值税申报表主表有这么一个坑位，一般纳税人适用的在主表第23行，小规模纳税人适用的在第16行。
这个坑位的名字「应纳税额减征额」，顾名思义，大家都很爱它，只要是税，涉及到减，大家都高兴。
那什么情况下我们可以去蹲这个坑，少交点税呢？
增值税申报表填表说明有明确说明。
下面，二哥和大家一起以案例的方式，具体学习一下这个栏次的填写。税收里的“抵减”就是指抵减应纳税额，而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉。财税[2012]15号规定增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。一般纳税人2020年初次购买金税盘，取得一张160元的增值税专用发票。其中金额141.59，税额18.41。这个时候请别按18.41抵扣进项税，而是直接抵减160的增值税。本期产生500的应纳税额，那么160可以全部抵减完。选择减免性质名称：财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。2.《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。本期产生100的应纳税额，那么160不能全部抵减完。剩下的60部分只能留到下次继续抵减。那么申报表填写如下：1.《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称：财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。2.《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。直到那期有了应纳税额，比如下期应纳税额又是100，则把最后的60抵减了。销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收，减征的部分。 二哥税税念公司处置了一辆叉车，叉车是2008年12月31日之前购进的，未抵扣进项税。此叉车原值10万，累计折旧9.5万，处置变卖收入0.2万。开具一张含税价2000的增值税普通发票，税率栏为3%。政策依据：国税函[2009]90号、财税[2014]57号一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）和财税[2009]9号文件等规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 1.填写附表一，按照开具的金额和税额填写附表一，由于是增值税普通发票，填写到开具其他发票第11栏。这里的减税性质名称选择的是财税[2014]57号,抵减税额为19.42，3%征收率减按2%征收，享受的减征额为3.填写主表，将19.42同时填写入主表的第23行。企业因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：注：因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外或营业外支出。38.83=2000/1.03*0.02,实际就是按3%征收率减按2%征收。招用重点群体、退役士兵的纳税人在减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。申报时先抵减增值税，一次性填入增值税申报表中形成期末余额，次月期初余额=上期期末余额-已抵减的城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。该优惠跨年不结转，次年首个所属期申报时不应有期初余额。二哥税税念公司2019年招用建档立卡贫困人口一人，与其签订一年以上劳动合同并缴纳社保。四川省按照政策可抵扣限额为6000*（1+30%）=7800。二哥税税念2019年12月产生增值税10000，申报表申报如下：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2200最后大家思考一下，加计抵减也是抵减应纳税所得额，是否用这个栏次？